前言

出纳工作是会计工作的重要组成部分，出纳人员是会计部门的成员之一。出纳工作位于会计工作的前沿，对各项经济活动进行记录、计量都需要由出纳人员最先完成，然后按凭证的传递程序进行传递，企业的一切信息来源都离不开出纳。因此，可以说出纳是企业一切交易信息的第一道关口。

随着市场经济的发展，出纳人员的执业领域不断拓宽，与此同时，对出纳人员的业务素质也提出了更高的要求。出纳工作的质量，直接关系到企业整个会计核算工作的质量。如果在出纳关口出现问题，将会给企业财务工作带来不利的影响。

根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部研究制定并于2011年6月发布的《中小企业划型标准规定》，我国的中小企业达到企业总数的99%以上。从目前高职高专院校毕业生的就业方向来看，他们主要面向中小企业，尤其是小企业。这不仅是一个客观事实，也是高职高专院校毕业生将来就业的主要方向。因此，客观上需要教师传授给学生中小企业的出纳知识。从会计工作的性质而言，从事会计工作首先应从出纳岗位做起，这样才能为会计其他岗位的工作打下坚实基础。

本书主要有以下几个特点。

1.本书充分考虑高职院校毕业生主要面向中小企业的实际情况，会计处理部分以2013年1月1日起施行的《小企业会计准则》为主要依据。

2.由于主要与人民币和票据打交道，防伪辨识能力对于出纳人员来说尤其重要。国家税务总局关于《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定，从2011年1月1日起全国将统一使用新版普通发票。中国人民银行公告〔2011〕第2号规定，自2011年3月1日起一律使用新版票据凭证，停止签发旧版银行票据凭证。为此，本书除了介绍人民币的防伪知识，还着重介绍了新版银行票据和新版普通发票防伪知识，目的是为了增强学生未来从事这方面工作的防伪辨识能力。

3.本书结合新版银行票据的使用，详细阐述了国内票据结算和国内支付结算，力求展示实际操作过程，以便学生学以致用。

4.在当前的国内形势下，中小企业的贷款问题日益成为人们关注的焦点，为此，本书对国内贷款相关问题进行了阐述，有利于学生掌握为中小企业筹资的方法和技巧。

5.本书在编者充分理解《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法》、《中华人民共和国人民币管理条例》、《现金管理暂行条例实施细则》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》等法律法规的基础上，结合长期会计实践和教学经验编写而成，具有实用性强的特点。

6.为了让学生更好地自学和理解本书内容，该书配备了思考练习题及参考答案。

本书共分7章，第1章至第7章由厦门华天涉外职业技术学院杨雄编写，附录部分的思考练习题及参考答案由厦门华天涉外职业技术学院黄秋凤编写。

本书在编写过程中参考了大量出纳实务及会计方面的资料，借鉴了众多专家的相关研究成果。同时，许多同仁也提供了大量有益的建议和相关资料，在此一并表示感谢。由于编者水平有限，书中若有疏漏之处，恳请广大师生批评指正。

编者