1.2　出纳工作职权

1.2.1　出纳工作职能

出纳工作的职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面，具体如表1-2所示。

1.2.2　出纳工作职责

出纳工作的具体职责如表1-3所示。

1.2.3　出纳工作权限

出纳工作的具体权限如表1-4所示。

1.2.4　出纳法纪规章

出纳人员在经济活动中，不仅要明确自身的职责和权限，更要了解、熟悉并遵守国家有关会计、财税金融法规和各项会计制度，其具体说明如下。

（1）会计法规

出纳人员须遵守的相关会计法律规范如表1-5所示。

（2）企业制度

企业制定的规章制度是出纳人员开展各项业务的准绳，所以出纳人员在日常工作中，必须不断增强规章制度意识，并在实际工作中严格维护这些规章制度与财务工作秩序。

一般来说，出纳人员须遵守的企业财务管理制度的主要内容如图1-10所示。

1.2.5　出纳会计关系

在单位的财务工作中，出纳与会计是不可或缺的职业搭档，两者之间既有紧密的联系，又有明显的区别，具体说明如下。

（1）出纳与会计的区别

出纳与会计的区别说明如表1-6所示。

（2）出纳与会计的联系

出纳、会计之间，既依赖又互相牵制。依赖，即它们的核算依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、会计之间按照一定的顺序传递，它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。牵制，即出纳的现金和银行存款日记账与会计的现金和银行存款总分类账，有金额上的等量关系，这样，出纳、会计两者之间就构成了相互牵制与控制的关系，两者之间必须相互核对保持一致。

企业财务管理制度如图1-10所示。