专家点评

姚铮 程越楷(浙江大学)

SBU是西方较为前沿的企业管理模式，对分权化组织、战略执行与控制制度的建设产生了广泛而深远的影响，是组织管理和管理会计领域的重要研究方向之一。我国5 000年的文明历史形成了独特的管理文化，西方先进的管理理论如何与我国的管理文化相结合，如何通过创新产生适用于我国的管理理论，无疑具有重要的理论意义，因此论文的研究具有较高的理论价值。

海尔集团作为我国最知名的企业之一，在发展中屡次引领管理创新的浪潮。因为在中国首推SBU制度，海尔集团再次引起管理学界的关注。论文通过对海尔集团实施SBU的研究，详细剖析了西方先进的管理模式如何应用于我国的企业，如何根据我国的管理实践对生根于西方的SBU制度进行扬弃，推行SBU制度存在哪些需要改进的问题，对我国企业管理水平的提升具有较高的实践指导意义。

我国的管理研究一开始是学习西方理论——概念引进，后来是检验西方理论——用中国数据做实证。中国已成为全球第二大经济体，我们应该致力于基于中国管理实践的理论构建研究。案例研究的目的在于发现新的管理理论的线索，然后进行大样本的实证检验，从而完成一个新的管理理论的构建，这一新的理论应该也能在西方企业得到验证。我们需要回答的是海尔集团SBU的创新有哪些，应该如何持续改进；但更需要研究的是海尔集团为什么要这样做，这样做的作用机理有什么不同。西方管理理论的系统性不容置疑，但有时候我们也需要用批判的眼光甚至颠覆性的思维去看西方管理理论，去寻找西方管理理论的缺口，只有这样才有可能发现真正原创的管理理论。

论文通过文献回顾清晰地界定了SBU的概念，从SBU的战略特征与内部组织、公司总部对SBU的控制模式、SBU总经理的性格与能力三个方面对相关的文献进行了系统的总结。战略执行与管理控制系统是论文研究的重点，论文总结了管理控制系统的主要模式以及管理控制系统与战略执行的关系。此外，论文还对海尔集团的相关文献进行了评述。论文文献综述翔实，内容聚焦于论文的研究概念、研究内容与研究案例，为后文的案例分析做了扎实的理论铺垫。由于案例研究的目的是理论构建而不是寻找管理问题的解决方案，文献综述应更重视理论缺口的分析。论文认为国内的文献“情况介绍有余、研究色彩不足”，因此，国内的文献更适合作为后文案例分析的三角证据之一。

论文的研究数据来源丰富，包括公开信息、问卷调查、深度访谈等，既有一手数据又有二手数据，数据来源符合三角测量的要求，翔实的数据可以较好地支撑论文的案例分析与理论提炼。论文采用描述性单案例研究方法，描述性案例研究适用于长期观察企业系列性变革的过程，单案例研究可以组织丰富的非结构化数据，这些都有助于构建新的理论。海尔集团SBU案例十分复杂，具有典型性。案例研究特别注重一手资料的获取和分析，如果论文把访谈资料作为最重要的数据来源，并对访谈资料进行系统的内容编码分析，计算相关条目的具体数量，则研究结论将具有更强的说服力。

论文阐述了海尔集团如何进行组织结构的再造，强调SBU的核心是将组织的职能关系变成市场关系，实现组织结构扁平化，其中的重点在于使每个人都成为SBU。论文围绕海尔集团实施SBU的组织机制——战略执行机制、预算管理机制、信息系统、绩效考评与激励制度，对海尔集团如何实施SBU进行了详细描述。论文对海尔集团SBU构建和运行机理的阐述系统、翔实，如果能够进一步加强过程化和情境化的描述则更有利于提炼海尔集团实施SBU的动机及其作用机理。

作为案例分析，论文将海尔集团SBU制度的创新总结为：把企业战略融入每个人的日常工作，实现以人为单位的SBU；对事业部制度、利润中心体制扬弃，形成整合扁平化管理和弹性化组织的管理控制系统；采用市场链模式，提升内部资本市场运作效率；作为整合型的管理控制系统，实现经营控制与财务控制的融合；顺应企业战略变革与组织和业务流程再造，体现权变管理的理念。论文指出海尔集团SBU制度需要持续改进：采用差异化的管理体制，协调多元化的集团战略与个性化的业务单元战略之间的关系；改善内部沟通机制，克服内部转移价格机制的缺陷，实现分权化组织与整合管控的平衡；改进业绩评价与激励制度，解决SBU绩效考核中内部利润计算存在的问题。论文对海尔集团SBU制度创新的分析和持续改进的建议有突出的实践指导意义，对SBU制度的理论研究也有贡献。但是，论文主要回答的是SBU制度是什么的问题或者应该是什么的问题，海尔集团SBU为什么要创新？与已有的文献相比研究海尔集团SBU案例有什么新的发现？值得进一步研究。

论文在剖析海尔集团SBU制度的基础上，诠释了海尔集团SBU制度在概念、体制创新、管理整合方面对西方SBU制度的扬弃，揭示了海尔集团SBU制度在战略实施、运营管理、流程组织、员工激励计划等方面的创新，发现了海尔集团SBU制度实现了组织观与行为观两种管理控制观的整合。论文在内容上层层递进，对问题的分析相当完整。