6.2　新开扩张┃门店效益的预算决算

企业有扩张经营的计划是好事。因为规模化的企业经营模式，可以使企业的采购成本降低，经营管理成本摊薄，从而达到“边际成本优化”的经营管理效果。但是，在还没有总结出成型的扩张经营模式之前，摸索时走弯路也是很正常的事。在这个摸索过程中，要善于总结、整理和沉淀，并且要由专人来做。

过去，是依据经验采用“拍脑袋”的方式来估算新门店的经营目标计划值，如销售收入、人员编制、成本费用等。而且，估算时基本上是单一的以“销售收入”来定新门店的目标，没有进行毛利率和毛利净值两个经营效益指标的预算和决算。

现在，除了门店装修已经有一个成熟的运作模式之外，通过利用已经开发好的“经营目标预算App”，几分钟就能知道即将新开的门店要达到预期的经营效益（预定的毛利净值）目标，需要在哪些方面加以重视。

经营目标预算App的三个手机界面，如图6-3～图6-5所示。

图6-3的内容是根据当时企业的实际成本费用项目进行设计的，这些项目可以根据企业财务管理项目进行调整（项目调整与人效核算系统调整同步进行）和输入。

图6-3　数据输入图

图6-4　自动生成图

图6-5　自动提示图

图6-4的内容是由设计好的“人效核算系统App”自动生成的，不需要手工计算。在手机终端可以用彩色区域予以提示。比如，毛利率在21%～35%时底色为蓝色，提示属于正常范围，对应的销售收入就是门店每月的经营目标计划值；毛利率在0～5%时底色为橙色，提示已处亏损边缘，对应的销售收入必须提升到上面几个档次，以防亏损；毛利率在-10%～-5%时底色为红色，属于亏损范围，提示对应的销售收入不足以保障门店的所有成本和费用开支。这能时刻提示门店的经营目标计划值。

图6-5的内容也是由设计好的人效核算系统App自动生成的，包括最优人效数据，也是通过系统运算自动显示的。人效数据显示的内容，更加明确了如何“组织和调整”人员队伍，才能保证经营目标计划的实现，并且，与最优人效数据进行比对，是领先、持平还是落后等，门店店长的心里已经有了一杆秤。

门店经营目标计划的预算和决算，以往只是靠一个人或几个人的经验。但要想企业所有人员都达到同等经验水平，是很难做到的事情。现在，通过人效管理体系中的人效核算系统，能够把企业经营具有共性的成功经验，转化为一种企业内部人人皆有的“管理工具”。那么，每个人在这个“管理工具”的基础上，再叠加自己的经验，这样发挥作用就会更大，人效也由此提升。

这就是企业希望看到的上下形成“上下同欲”理念，通过构建人效管理体系，达成类似“中轴线”的效果。