推荐序二 以案促制，合规发展

时至今日，企业合规话题的热度仍然不减，着手构建合规管理体系的企业也越来越多。2022年8月，国资委发布的《中央企业合规管理办法》不仅为国企的合规管理体系建设提供了明确的标准和要求，同样为民营企业的合规管理工作提供了重要的参考和指引。但是合规涵盖的领域非常广泛，包括反腐败反贿赂合规、反垄断反不正当竞争合规、数据安全合规、知识产权合规、跨境贸易合规等诸多方面，对需要从0到1构建合规管理体系的企业来说，从何处着手、如何落地、如何保证投入的资源产生经济效益等都是面临的实际问题。

对合规零基础的企业来说，怎么开展合规工作呢？我给出的答案是：从专项合规开始，再由点及面建设大合规体系。行业类型的不同、企业规模和发展阶段的不同，决定了企业首要合规义务的不同，弄清楚了哪个合规专项最重要、最迫切，就从哪里着手。但是，在开展合规管理工作的过程中，有一个合规专项是所有企业都绕不开的，也是必须做的，那就是“反腐败反贿赂合规”。为什么这么说呢？

第一，反腐败反贿赂合规是基本的法律要求，关乎企业经营行为的合法性。

生意场上的人情往来大家似乎已经习以为常，不花钱打点关系就拿不到订单也成了很多企业根深蒂固的想法。但是《中华人民共和国反不正当竞争法》（以下简称《反不正当竞争法》）明确规定了经营者不得采用财物或者其他手段贿赂特定的单位或者个人，以谋取交易机会或者竞争优势，情节严重的，可能被吊销营业执照。

第二，反腐败反贿赂合规能有效降低企业的经营成本，对于企业健康经营意义重大。

近几年，很多明星企业轰然倒塌和独角兽企业夭折的背后，都暴露出了贪腐问题。供应商行贿采购经理后获得了订单，而给企业的报价却翻了一倍，这就意味着企业在该项采购支出上多花了一倍的钱。销售人员虚构订单，在货物出库后转手卖掉，钱进了销售人员自己的腰包。这样的案例在企业中比比皆是。

第三，反腐败反贿赂合规能够保护企业品牌，提升消费者的信任度。

腐败和贿赂毫无疑问是有成本的，例如，供应商行贿的成本会转嫁到企业，最直接的体现就是提供的货物或服务以次充好，这毫无疑问会给消费者造成负面的体验。这也就意味着反腐败反贿赂合规不仅关乎企业诚信形象的提升，更关乎消费者信任度的提升。

既然反腐败反贿赂合规如此重要，那么如何确保将其有效落地而不是空喊口号呢？相信很多从业者都会有跟我相同的答案：以案促治，即以腐败案件的查处为起点，完善企业管理流程，塑造廉洁诚信文化，形成反腐败反贿赂合规治理闭环。

从企业审计、监察的视角看，无论反腐败反贿赂合规体系被描述得多复杂，都要回归到根本——案件调查。这本《舞弊调查实务指南》完整地阐述了案件调查工作的本质和基本逻辑，这不仅得益于几位老师在一线的丰富办案经验，更在于他们加入企业后对商业本质和业务模式的深入理解。万丈高楼平地起，扎实的案件调查就是反腐败反贿赂合规工作的“地基”，对于零基础的从业者，《舞弊调查实务指南》是必备的工作手册；对于有经验的从业者，《舞弊调查实务指南》是梳理工作思路的辅助工具。在此推荐给立志于从事反腐败反贿赂工作的同行们！

段秋斌

2023年3月20日