第一节 会计工作

作为老板都知道会计是记账的，但具体都做什么就说不清楚了。

一、会计工作范围

先说什么是会计。

专业点说，会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的管理工作。会计的职能是反映和监督。通俗点说，会计就是记账、算账、报账的。

反映就是核算，就是通过确认、记录、计算、报告等环节，反映企业的经济活动，提供会计信息。

监督就是控制，是指在核算的同时，对企业经济活动的合法性、合理性进行审查。

在实际工作中，只看见会计在“反映”，而“监督”的职能被弱化了，因为老板没有赋予会计那么大的权利。希望你看了这本书，能把会计的审查功能调动起来，这样企业就多了一名经济警察。

二、财务岗位设置

就像前面说的，在内部控制里，规定了“企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。”

在大中型企业，一般应设置总会计师。总会计师是国企的称呼，据说是从苏联传过来的。改革开放后，从欧洲又传过来一个新名称叫“财务总监”。二者都是企业的高层副职，对总经理负责。

会计的部门称呼也不统一，有的叫财务室，有的叫会计室，还有的统称财会室。

从含义上看：财务是理财的，侧重于管理；会计是记账的，侧重于核算。有的大公司分别设置会计部和财务部，但更多的小企业把它们放在一个部门，统称财务部，或者叫财会部，很少有叫会计部的，因为企业更重视财务。

在一般的企业里，财务岗位通常设三层：

（1）财务总监——高层领导，如果企业想上市，这个职位必不可少。

（2）财务经理——中层干部，主管财务部门的工作。

（3）会计和出纳——基层员工，是具体的工作者。

岗位的设置要看企业的规模，有的小企业只有会计和出纳两个人，大一些的企业有两个以上的会计。

在手工记账下，企业可以设置总账会计、明细账会计和出纳；在电算账下，要设置一名主管会计，进行审核和记账，设置一名操作人员，录入记账凭证，还要有出纳，有条件的可以配备开发人员和维护人员。

三、设置岗位注意

在岗位设置上要注意“职务分离”，就是对不相容职务实施分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

不相容的原则是：管账的不能管钱，管钱的不能管物。也就是说账、款、物要分人管理，避免职务犯罪。

我们都知道会计和出纳不能是一个人，因为有规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入，费用，债权、债务账的登记工作。记费用账的会计不能管现金账和材料账。

有的企业更谨慎：如果出纳是女的，会计是男的，他们谈恋爱都不行，有串通作案的嫌疑。所以有人建议出纳和会计最好是同性，这未免小题大做了。

不相容的职务包括：

（1）授权批准的职务和该业务的执行者。

比如财务经理批准会计开支票，他自己不能亲自开。

（2）业务的经办者和该业务的审核者。

比如采购员买回材料，要经过保管员来验收并办理入库。

（3）业务经办者和该项业务的记录者。

比如业务员买回来的材料，要由会计根据货单记账。

（4）保管财产的和记录财产的。

比如保管员是管材料的，会计是记材料账的。

（5）保管财产的和清查审核的。

比如出纳负责现金的保管，库管员负责材料的保管，管理者或者会计这些负责查账的就不能干这些。

（6）记总账的和记明细账、日记账的。

严格讲，企业应该有个总账会计，但是现在很多都是一个人做了。

定完了岗位再定职责，你要让上述人员知道应该做什么，负什么责任。

四、会计工作职责

企业分工不同，职责也不同。

（一）财务总监的职责

财务总监在总经理的直接领导下，凡是跟经济有关的事情都要参与，比如年初要参与拟定财务收支计划、考核计划的执行情况，遇到投资、融资等重大决策时，还要提出自己的看法。平时对财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议等。

权力不小吧，在没有财务总监的小企业，有些工作就由财务经理做了。

（二）财务经理的职责

财务经理在财务总监的领导下主持财务部工作，对外负责与税务、工商、银行等机构的沟通和协调，对内进行会计核算，定期提供会计报表。监督、检查资金的使用、费用的开支及资产的管理，审核原始凭证及账表、单证、杜绝贪污、浪费及不合理开支。

如果企业不设财务经理，那么上述职责就是给会计定的。

（三）会计的职责

会计要协助部长工作，负责账务的核算，做到账目清楚、准确，数据真实可靠，报账及时，做好会计的监督工作，确保经济业务合规合法。建立和管理会计档案，保守企业商业秘密。

有的企业会计多，把各个岗位的职责都制定出来，比如工资核算岗位、成本会计岗位、材料会计岗位、往来会计岗位等。

（四）出纳的职责

出纳要配合会计的工作，及时办理现金收付和结算业务，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，做到账实相符，银行存款账要每月与银行核对，发现问题及时查找原因，分清责任，及时处理。要保管库存现金和各种有价证券，不能用白条抵现金，还要保管好印章和支票。

上面说的都是大概的内容，你可以根据自己企业的具体情况来制订他们的职责。

可以说会计是里里外外一把手，对内要记账、报表，跟各部门要数据、对数据；对外要与相关机构打交道——工商局、税务局、银行、主管机构等。

别小瞧了会计工作，好人不愿意干，赖人还干不好。同样是会计，水平有距离；同是会计师，能力有高低。这么说吧，能聘到合格的会计，老板能轻松不少。

说到招聘，英老板还是很有体会的。刚开始做企业的时候，他花最低的工钱聘了一个小会计，结果真是一分钱一分货。税务局的人来查账，要的数对不上，后来税管员给他们核定了税额，定期定额征收。现在聘的这个会计还可以，至少到目前为止还没发现问题。是真的没问题，还是自己看不出问题？这才是个问题。